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政府补贴与企业研发绩效研究——以深圳证券交易所主板市场制造业企业为例

2021-02-01 来源:《改革与开放》作者:贵州大学管理学院 许晓飞; 李遵白
摘要:技术发展和知识积聚是决定经济稳步增长的重要因素,而研发和创新是技术及知识的主要源头。企业只有不断投入研发活动,才能获得更大.更为稳健的收益,以便在激烈角逐的市场上脱颖而出。但因研发活动存在的澄出效应,使得企业的研发积极性并不高,从而导致我国企业的研发成果并不理想。对此,致府开始介入其中,希望可以使企业的研发成果逐步增加,从而对企业的研发绩效造成影响。本文以为政府补贴对不同行业的上市公司,其研发绩效的激励效应是有差别的,不可以偏概全,这种效应无法简单归结为“促进论”或“抑制论”。本文选取的样本对象是深圳证券交易所主板市场的制造业企业,选择了制造业企业2014年的政府补贴数据和2015年的研发数据,希望通过实证研究,证明政府补助对制造行业的研发绩效是有积极影响的,以期为政府对企业的支持方向提供重要启示。
关键词:企业研发;政府补贴;研发绩效;影响
一、引言
在现今的市场经济条件下,自主创新是企业发展、竞争的核心力量,科技的不断发展使产品的更新周期越来越短,企业只有不断加大研发与创新力度,才可以开发出性能高﹑价值优惠的产品,用以开辟更广阔的市场。与此同时,企业只有研发全新的生产工艺才能降低生产成本,获取更大的经济效益。然而并非所有的企业都执着于产品的开发和技术的创新,而且企业研发的溢出效应是不可避免的,因此,大多数的企业对研发投入的积极性并不高。
为了解决市场失灵所带来的种种问题,许多国家的政府都开始干预,制定了相应政策,其中最重要的政策之一就是直接对企业的研发支出给予补贴。我国也加大了研发的支持力度,《中国科技统计年鉴2016》数据指出,10年内我国财政拨款补贴企业研发支出扩大了近5倍。不断增加的政府研发补助对企业研发创新究竟会产生怎样的影响?本文以制造业上市公司为例,实证分析政府补助对企业研发绩效的影响。
二,国内外研究综述
1.国内外文献综述
(1)间接政府补贴与企业研发投入绩效关系研究。黄萃﹑苏竣.施丽萍﹑程啸天叫研究了高新技术产业1987——2008年的税收优惠政策文件,并从四个维度分析出税收优惠政策在促进企业研发绩效的同时,还存在以下问题:政策不连续,在不同阶段跨度比较大;没有针对不同的产业的税收特点提出相应的优惠政策;我国的税收优惠政策更多的是对研发成果的优惠,对于过程则没有,但研发并非都会成功,风险较大。聂颖﹑杨志安"选取我国2000年到2009年10年间的税收优惠政策作为探究对象,引人企业研发投资行为模型,分析了税收政策对大型工业制造业企业研发支出的影响。通过实证对比分析发现,间接的政府政策如政府采购优惠、加速折旧,税收优惠政策等都可以促进企业进行研发活动。
(2)直接政府补贴与企业研发投入绩效关系研究。白俊红"认为政府资助与企业研发创新效率之间是显著的正相关关系,如果公司高管倾向于让企业进行研发投入,那么也会吸引政府的研发补助。陈钰芬和李金昌“研究发现,政府补贴与企业的研发投人是显著的正向作用,通过对比,发现政府对轻工业的研发促进效果更为显著。王遂昆和郝继伟"则认为政府优惠政策不仅对大型企业,对中小企业的研发创新绩效也有积极作用;与国有企业比,中小企业在接受政府补助后,其研发成果的变化程度更为明显。有的学者认为,“促进论"不是绝对的,政府补助对企业的研发绩效也有可能会造成反向影响。Dominique和 Bruno用经济合作与发展组织@中成员国的数据分析,得到政府资助与企业的研发绩效之间呈现倒U型曲线的作用关系。郑绪涛(2009)"也得到了类似结论:政府资金资助同时具有促进效应和挤出效应。杨虎涛、许春和刘奕""研究结果也认为政府补贴率过高会对企业R&D支出产生负面影响。
三.提出假设
根据以上对企业研发、政府补贴定义的明确,及众多学者对两者关系的判断,提出以下假设:
H1 :政府补贴存在绩效提升效应,可以促进企业研发绩效的提升;
H2:政府补贴存在绩效降低效应,可以抑制企业研发绩效的提升;
H3:政府补贴与企业的研发绩效,两者不存在任何关系。
四.实证研究
1.样本选择和数据来源
本文选取制造业作为代表进行实证研究,主要是因为制造业与国家的生产力水平密切相关,只有当一个国家的制造业发展达到一定程度,才可能跻身发达国家之列,而技术创新是制造业发展的重要推动力量,制造业只有不断研发﹑不断进行创新,才能发展,才能获益。
本文选择深交所2014年主板市场制造业的数据作为研究对象,最终选择175家上市公司2014年数据作为样本进行研究。
2.变量的设计
(1)因变量。一直以来,专利数被广泛应用于衡量企业研发产出水平的指标,申请专利的过程就是把研发投入转化为知识产出,这可以代表企业研发努力的成果、企业的创新活动和显性的技术知识,是最为直观的企业研发绩效的体现。因此,本文将以专利数作为衡量企业研发绩效的标准,具体数值是在中国国家知识产权网站上收集的专利数,这一指标能够直接体现政府补助对企业研发绩效的贡献。
(2)自变量。本文使用政府研发补助金额作为自变量,具体数值用财务报表中非经常性收益——政府补助表示,由于本文主要研究的是政府直接补助与企业
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