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​企业研发战略、研发绩效评估制度变革及业绩指标选择

2019-12-20 来源:《中国科技论坛》作者:上海立信会计学院,巩娜;台湾辅仁大学会计学系,郭翠菱
摘要:本文在梳理相关理论与文献的基础上,建立中国民营企业在生命周期各阶段,不同研发战略下研发绩效评估制度的理论框架,并通过深入访谈的方式,以TEC公司研发战略转型为例,分析其从客制化研发战略到模块化的标准化研发战略的转型过程中,企业研发绩效评估制度的转变以及关键业绩指标的选择。
关键词:民营企业;研发战略转型;绩效评估;关键业绩指标
1引言
近十几年是中国经济快速发展的黄金时期,“转型”与“快速增长”是中国经济增长的显著特征。中国的民营企业同样抓住了中国这一发展变化的契机,在转型中成长,并逐渐成为推动中国经济快速增长和产业升级的主要动力[1-3],民营企业已经成为中国国民经济的重要支柱,而民营企业研发的快速转型与成长也受到世人的瞩目。
而现有的关于研发转型的文献多从企业研发战略转型方式的角度进行分析,这些学者主要关注企业研发战略的转变,却少有学者分析企业研发战略发生转型之后,研发绩效评估制度应当如何随之进行变革并支持企业的研发战略。而现有关于研发绩效评估制度的文献虽然相对较多,但这些文献多从公司层面分析研发绩效评估制度,少有学者从研发部门层面进行研究,特别是以研发团队层面以及个人层面为基础的绩效评估的研究相对较少。另外,对于团队及个人层面的绩效评估制度的分析也较少分析研发战略转型对绩效评估体系产生的影响,而且这些研究大都是在研发战略给定的情况下,从静态的角度进行分析,而少有学者从研发战略转变的动态角度进行分析。
在企业不同生命周期,研发战略转型情形下,民营企业研发的绩效评估制度应当如何随之转变,适合使用的绩效评价指标又有哪些?为了回答这一问题,本文选择一家在中国创业板上市的民营企业近15年当中企业生命周期的不同阶段,战略转型过程及研发绩效评估制度的转变历程进行案例分析。在对于相关理论与文献进行整理的基础之上,本文建立了理论框架来解释,在企业的不同生命周期,当企业进行研发战略转型时,团队层面以及个人层面的绩效评估制度及其评估指标应当如何随之转变。
2理论基础
根据企业生命周期理论,企业的生命周期可以分为五个阶段[4-5],使用36家企业161个不同阶段的历史数据将企业的生命周期阶段划分为初创、成长、成熟、复兴以及衰退。根据生命周期理论,组织特征会随时间发展而变化,而创新活动在组织生命周期不同阶段也有所不同,随着企业进行到不同的生命周期,研发也随之增加,但是在最后生命周期的一个阶段则会减少。
企业的所有者必须根据企业所处的生命周期的不同发展阶段以及经理人的行为设计最适合的绩效评估体系,尽可能使经理人的个人利益与企业的利益相联系,最大限度地防止和减少经理人的机会主义行为倾向。
企业在成长阶段,市场对产品的需求迅速增加,规模经济有效,企业处于一个强劲的上升和成长时期,企业应尽可能保持灵活性,应对高速增长的需求,因而,处于成长阶段的企业,公司治理的关键在于提高企业的决策效率,保持强有力的销售和资产的增长速度,此时公司需要一个能够力排众议做出快速决策的主导者[6]。Balkin等[7]指出在成长阶段的业务分部当中,弹性以及个性化更为重要。
经过成长期规模和资本总量的积累,处于成熟阶段的企业,应尽可能避免经理层不作为、企业内部各种资源利用效率低下。因此,处于成熟阶段的企业,公司治理的关键在于提高股权结构的监督作用[6]。企业网络会从初创期的个人非正式网络转变为正式的组织间网络。民营企业的信任关系正从情感和关系型信任向制度和程序型信任演化。当企业进入到成熟阶段之后,开始关注通过团队行为来快速解决问题的能力;根据任务来进行团队的组织;更多以团队业绩为基础而不是以个人业绩为基础进行奖励。Balkin等[7]使用多个行业212家企业数据,发现强调正式制度和程序、以工作为基础的薪酬与制度在稳定阶段的业务分部当中比较有效率。
尽管企业研发战略管理的研究有助于了解企业研发战略与研发绩效评估制度之间的关系,但仍然存在一定的研究缺口。首先,过去的研究少有以企业不同的生命周期为基础分析研发战略与企业绩效评估制度之间的关系,一般是在产品或者产业的层面上进行研究[8];其次,过去的文献大多假定企业的研发是静态保持不变的,但是外部经济环境的快速变化导致企业研发的战略也会随之进行动态的调整[8],这些文献忽视了研发战略转变与绩效评估制度的关系;再次,过去的研究基本上是基于公司层面研发绩效评估制度的分析,而较少有深入到研发团队与个人层面的分析;最后,过去的文献大多数是以西方企业为背景进行的研究,而中国企业,特别是中国民营企业面临的制度和环境的特殊性使得其研发战略下的绩效评估制度的建立与转变又与其他发达国家不同。
综上,本文以不同生命周期研发战略转型为基础,分析研发战略对于企业团队层面以及个人层面研发绩效评估体系的建立及绩效指标选择(包括投入、过程、产出与结果方面)的影响。根据过去的研究文献,本文的研究框架见图1。
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